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长春市人民政府关于2014年度市本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

发布时间:2015-12-04 00:00   来源:【字号:
长春市人民政府关于2014年度
市本级预算执行和其他财政收支情况的
审计工作报告
 
长春市审计局局长  李志刚
 
主任、各位副主任、秘书长,各位委员:
    我受市政府委托,向市十四届人大常委会第二十次会议报告2014年度市本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告,请予审议。
2014年,在市委的正确领导下,我市各部门、各单位坚持稳中求进,着力稳增长、调结构、促改革、惠民生,认真执行市十四届人大二次会议决议,扎实抓好各项工作措施的落实,较好地完成了本级预算收支任务。市级预算执行和其他财政收支情况总体较好。
----积极应对经济下行压力,财税收入稳步增长。2014年全市公共预算地方级财政收入397.32亿元,其中市本级公共预算地方级财政收入240.64亿元,完成预算100.3%,比上年增加12.44亿元,增长5.5 %,财政收入实现平稳增长。
----财政支出结构更加优化,保障能力进一步增强。市政府及有关部门以幸福长春行动计划为重点,多渠道加大筹资力度,安排和落实民生项目资金,确保了各项富民、惠民、利民政策的实施。2014年全市公共预算财政支出675.84亿元,其中市本级财政支出266.02亿元,完成预算的100.4%。市级安排教育、社保等民生支出216.13亿元,占本级财政支出的81.2%。
----推进财税体制改革,创新财政资金管理。稳步推进政府向社会力量购买服务工作,出台实施意见和指导性目录。探索行政事业单位国有资产管理创新。推行公务卡强制结算制度。出台市级财政专项资金管理办法,财政监管得到加强。
----切实加强审计整改,规范财政资金管理和使用。2014年,被审计单位上缴各级财政资金44193万元。在审计机关的督促下,被审计单位已归还原渠道资金5034万元,调账处理金额577201万元,核减工程投资5359万元。移送相关部门的16起问题线索已进行了查处。
一、市级预算管理审计情况
    重点审计了市财政局组织的2014年市级预算执行情况以及市地税系统税收征管情况。从审计情况看,市财税部门围绕我市经济工作目标,充分发挥职能作用,深化改革,规范管理,较好地履行了职责。市财政部门在具体组织2014年市级预算执行过程中,着力提高预算管理水平,财政调控作用得到较好发挥,推进了我市经济和社会各项事业的发展。市地税部门完善征管措施,不断加大税源监管力度,征管水平进一步提高。但审计也发现在预算管理和税收征管中还存在一些问题,需要引起重视。
    一是在财政收入方面,存在预算收入未及时入库问题,涉及金额3040万元。
    二是在国有资产管理方面,存在国有资产处置收入未及时入库问题,涉及金额5300万元。
    三是在专项资金管理使用方面,市财政局因项目不符合拨付条件,未下达省级专项资金,涉及金额2093万元。
    四是在财政管理方面,存在财政专户资金未及时转回国库、采购预算安排不科学、土地储备资金借款利息未及时做账务处理等问题,涉及金额2288万元。
    五是在税收征收管理方面,11个县(市)、区、开发区地税部门应征未征水利建设基金、残疾人保障金、价调基金等3项代收收入1205万元。德惠市地税局等3个地税部门管理的9户企业漏缴房产税、契税等各项税金196万元,德惠市、高新区等2个地税部门税收征管稽查决定执行不力,查补税款没有征缴入库,金额286万元。
对上述问题,财政部门和地税部门高度重视,正逐项研究,进行整改。
二、部门预算执行和其他财政财务收支审计情况
    今年对市食品药品监督管理局、市市容环卫局、市教育局等24个部门和单位2014年预算执行及其他财政财务收支进行了审计,并延伸审计了下属35个单位。审计结果表明,各部门和单位财务管理制度不断完善,财务管理水平不断提高,预算执行总体情况较好。但是审计中也反映出一些部门和单位预算管理不够严格、资产管理薄弱等问题。
    一是部门预算、决算编制不完整。市职业与成人教育研究指导中心等4个单位的部门预算编制不完整,未将上年结转的结余资金纳入部门预算,金额1051万元。市市容环卫局未将部分收支在决算报表如实反映,决算编制不真实,金额575万元。
    二是预算执行不规范。在非税收入管理方面,市艺术设计学校等4个单位未及时上缴国有资产收益,金额783万元。在预算资金使用方面,市教育局等6个单位扩大开支范围,金额413万元;市市容环卫局等3个单位挪用财政专项资金,金额1954万元;市接待办存在违规列支财政专项资金及未按实际用途使用财政资金问题,金额367万元。在预算资金管理方面,市食品药品监督管理局等8个单位分别存在滞留财政专项资金、违规出借财政资金、专项资金闲置、专项结余未及时上缴等问题,金额8871万元。
    三是国有资产管理不规范。市伊通河管委会等9个单位存在固定资产入账不及时,资产账实不符问题;市伊通河管委会出租的国有资产已到期仍未收回;市产权交易中心等3个单位未经法定程序和审批手续将国有资产或资金对外投资、对外出租。
    四是执行财政法规不严格。市口腔医院等9个单位分别存在超限额使用现金、未按规定取得发票、自立项目收费、未按政府采购目录自行采购等问题,金额230万元。
    五是财务管理和会计核算不规范。有12个单位在会计核算方面,存在使用单位往来票据列支经费、往来款长期挂账未及时清理、专项资金未单独核算、支出在往来款核算、未登记固定资产明细账等问题。另外,还有7个单位内部控制制度不健全,不同程度存在制度执行不严格、合同管理需改进、业务管理需强化等问题。
    本次部门预算执行及其他财政财务收支审计,我局已出具审计报告24份,审计决定书11份,提出审计建议53条,各部门、各单位对审计查出的问题正认真进行整改。
三、政府投资项目审计情况
    以规范项目建设和资金管理、提高政府投资绩效为目标,继续加大对政府投资建设项目审计力度,重点选择一批基础性、公益性的政府投资项目进行审计,实施了市人民医院住院综合楼建设、城市基础设施建设等12个项目的审计。审计结果表明,相关单位认真执行国家有关规定,不断加强项目建设的组织和管理,工程进展总体顺利。但审计也发现部分项目在投资管理、项目管理等方面仍存在一些问题。
    (一)建设资金使用管理需进一步加强
    一是有12个项目工程价款结算不实,多计工程款8662万元。
    二是建设资金使用不规范,个别项目存在挤占挪用建设资金问题,涉及金额116万元。
    三是有3个项目投资完成额不实,涉及金额21329万元。个别项目超概算投资,涉及金额494万元。
    四是执行财经法规不严格。2个项目存在应缴未缴财政资金问题,涉及金额70万元。个别项目在财务管理方面存在多头开户及借用其他单位车辆问题。
    (二)建设项目管理不到位
    一是有个别建设项目未按设计要求施工,存在一定的质量问题。
    二是违反基本建设程序的问题。抽查城市基础设施项目发现,2006年至2012年,有31项工程无项目建议书、可行性研究报告及批复文件,38项工程无项目选址意见书,31项工程无环境影响报告书及批复文件,95项工程无建设项目用地批准书,53项工程无建设用地规划许可证,87项工程未办理建设工程规划许可证。2006年至2011年,有39项工程未按照国家规定办理工程质量监督手续,66项工程未办理建筑工程施工许可证,21项工程已交付使用并办理工程交接手续,但未办理竣工验收手续。
    三是建设项目合同管理不规范。有2个工程项目的16个分项合同分别存在无签订日期、未对工程造价、质量、工期、安全、工程结算方式等进行约束、合同的签订日期、合同约定开工日期及实际开工日期的逻辑关系混乱等问题。
四、开发区管委会财政财务收支及资金管理审计情况
    2014年下半年,重点审计了长春汽车经济技术开发区2012年至2013年财政收支及资金管理情况,审计结果表明,开发区能够积极组织收入,有效安排支出,保障了区域经济建设和社会各项事业稳定健康发展。但仍存在以下问题:
    一是非税收入管理不规范。存在未将非税收入纳入预算管理、超标准收费、坐支非税收入等问题,金额12092万元。其中:汽开区财政局将部分非税收入在预算外专户核算,金额1126万元;汽开区建设局超标准收取城市道路挖掘费15万元;汽开区土地收购储备中心坐支居民扩大面积款10951万元。
    二是违规编制财政决算。汽开区财政局为达到收支平衡,将2013年及以前年度的基本建设超预算支出在往来款核算,决算报表内容不真实,金额87430万元。
    三是执行财经制度不严格。汽车开发区核算中心、建设局等4个单位存在超限额使用现金、漏缴税费等问题,涉及金额301万元。
    四是资产管理不规范。汽开区东风街道办事处接收、处置的部分社区用房、活动板房及公务用车等固定资产未进行账务处理,资产账实不符,金额528万元。
    五是财务管理不完善。汽开区财政局等4个单位存在未履行内部审批程序支付费用、无预算购买办公用品、财政票据使用管理不规范、市场收费管理不规范等问题,金额384万元。
对上述问题,开发区非常重视,已责成相关部门和单位进行整改。
五、专项资金审计及审计调查情况
    围绕构建和谐社会,以落实政府惠民政策及促进经济、社会发展为目标,加大了对环保专项资金、医疗保障资金的审计和调查力度。
    (一)2012至2013年度长春市水利建设基金征收、管理及使用情况的专项审计
审计结果表明,相关部门积极落实水利建设投资,改善了农田水利设施、水利工程建设维护等关系国计民生的基础设施,取得了一定的经济效益和社会效益。但仍存在一些问题。一是代征部门对个别企业没有做到应收尽收。抽查七个城区及开发区,发现30家企业少缴水利建设基金 574万元。二是部分水利建设基金闲置未用。抽查发现二道区十里堡排涝站、雾开河城市防洪及中小河流治理工程等2个项目工程进展缓慢,水利建设基金5800万元尚未使用,资金闲置。
    (二)2012至2013年度长春市环境保护专项资金征收、管理及使用情况的专项审计调查
审计调查结果表明,2012至2013年,相关部门加强了对环保专项资金征收、使用的管理,加大排污费征缴力度、积极争取上级专项资金,环保专项资金主要投入在大气污染防治、松花江等重点流域污染防治、重点污染源减排、污水治理、环保系统能力建设等方面。我市环境保护、生态建设与修复、节能减排等多项工作都取得了长足发展,市、县级环保基础设施得到较大改善,环境监测、环境监察执法能力、环境安全监控体系建设等逐步健全。但仍存在一些问题。一是在排污费的征收管理过程中,存在跨年征收、组织排污费征收入库不及时、排污费未做到应收尽收、排污费增减变化没有监测报告支撑、因核定错误导致少收排污费、排污费统计台账不健全等问题。二是市环保局净月开发区分局环保实验室能力建设资金50万元未能按时使用,滞留在净月开发区财政局采购专户。三是违规向无财政拨付关系的外县(市)投放专项资金150万元。四是净月开发区负责的伊通河上游主要支流水污染治理工程,因征地拆迁未完成,施工进度缓慢,项目未及时完工,环保专项资金未发挥应有作用。五是市环保局个别分局环境监测能力不足,无监测站。六是个别城区环保分局监管不到位,对部分未通过环保验收、无环评报告、擅自开工建设的混凝土生产企业未进行处罚。
    (三)长春市旱作节水灌溉高标准农田建设项目资金的专项审计调查
审计调查结果表明,2011年至2013年,为落实国务院推进土地整治,建设旱涝保收高标准农田战略部署,长春市、县两级政府共同实施旱作节水灌溉高标准农田建设项目,这项强农惠农工程覆盖我市四县(市)一区,总体投资40439.44万元,其中:国家购机补贴7994万元、市级财政支农资金投入喷灌设备款19215.21万元、县(市)、区负责落实打井、配电及辅助性工程的建设投资13230.23万元。经过几年的建设,现已初步建成有效灌溉面积100.78万亩的高标准农田,建成指针式喷灌项目区628个,采购卷盘式喷灌设备2204台。在缓解农作物生长关键时期的缺水问题,增加粮食产量、改革现有耕作方式、提高现代农业装备水平、建设现代设施农业方面取得了一定的成效。但也存在一些问题。一是部分县(市)区未按要求建成指针式喷灌项目区。二是部分县(市)区卷盘式喷灌设备与现有水源不匹配。三是县(市)区指针式项目区管护费未妥善解决,影响项目持续发挥作用。四是各县(市)区卷盘式设备的仓储和养护不到位,加速设备老化。
    (四)长春市政府机关正版化软件资产使用情况的专项审计
审计结果表明,相关部门积极推进我市“智慧城市”建设进程,推进知识产权保护和软件正版化工作,加大经费投入,市级财政拨出专项资金4606.4万元,统一采购微软操作系统软件和微软办公软件各8000套,己向包括各委办局、市人大、市政协、市检察院、市法院、工商联、人民团体及政府各个组成部门共计76个单位发放操作系统软件6736套、办公软件6779套,各单位按要求建立了台账和管理制度,逐步形成软件正版化工作管理的长效机制。但仍存在一些问题。一是整个政府个别系统网暂时还没有完全正版化,或正版化正在进行之中。二是政府机关中部分电脑老化,配置较低,导致安装正版软件后,电脑无法正常使用。三是个别公务员使用习惯已经形成,安装正版软件后导致其无法使用的现象仍存在。四是有的单位还没有将软件列入固定资产账目,也没有建立软件资产管理台账和相应的软件正版化考核和责任追究制度。五是有的单位在政府采购过程中仍采购自带操作系统和办公软件的电脑设备。
    (五)市社会医疗保险管理局2012至2013年度各项医疗保险基金情况的审计
审计结果表明,相关部门围绕市委市政府的正确决策,不断创新,在保证我市各项医保基金健康、安全运行等方面取得了一定成效。但仍存在一些问题。一是未及时上缴财政专户资金60923万元。二是向部分死亡人员账户支付医保基金1.72万元。三是部分参保企业隐瞒申报、少计缴费基数1641万元,导致少收医保基金1378万元。四是未按照国家规定的优惠利率计息核算,2012年至2013年上半年少计利息7426万元。五是个别企业存在职工不完全参保问题。六是部分定点药店划卡销售保健品或其它非药品,代为非定点医疗机构变相开通医保服务(划卡)。七是个别转诊、现金报销审核不严格。
对上述问题,相关部门和单位正采取措施,完善制度,认真纠正违规问题。
对上述各项审计和审计调查中发现的问题,我局依法出具了审计报告和审计决定,提出了具体的处理处罚意见和纠正整改建议,对一些违法违纪问题已向相关部门作了移送处理。各部门和单位对审计提出的问题十分重视,一些问题正在得到积极整改。详细整改情况,我局将代市政府在年底前向市人大常委会进行专题报告。
六、加强市级预算管理的建议
    (一)深化财政预算改革,提高财政资金使用效益。继续推进市级财政和部门预算编制改革,切实将年初预算细化到具体单位和项目,提高年初预算到位率,加快预算执行进度。加大市财政和市级部门结余结转资金清理和统筹安排力度,采取有效措施盘活财政存量资金, 促进提高依法理财水平。
    (二) 严格审批程序,强化专项资金监督。相关部门应规范专项资金管理,完善项目信息库和管理方法,依规定按程序办事,推进资金分配逐步公开,约束分配权力;强化专项资金监管,严把资金拨付审核关,控制竞争性领域财政支出,确保财政资金高效安全使用。
    (三)完善管理制度,健全责任追究。各部门应增强依法行政、依法理财意识,加强对所属单位的管理和监督,恪守财经纪律,维护财经秩序。市有关部门应加强协调配合,加大监督力度,对各类违法违纪问题,要依法依纪严肃追究责任人员的责任,充分发挥监督管理和责任追究的震慑作用。
    (四)强化政府投资管理,确保实现建设目标。进一步加强部门之间的沟通协调,明确责任,建立考核及处罚机制,审批程序不到位的项目不得开工建设。加强工程招投标管理,严格依法进行招投标工作。强化政府投资预算和投资计划管理,及时下达投资计划,按工程进度下拨项目资金,规范项目资金管理和使用。