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长春市人民政府关于2016年度市本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

发布时间:2017-09-14 00:00   来源:【字号:
主任、各位副主任、秘书长、各位委员:
        我受市政府委托,向市十五届人大常委会第四次会议报告2016年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请审议。
      2016年,在市委的坚强领导和市人大常委会的监督指导下, 根据审计法及相关法律法规,市审计局对2016年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。主要审计了市本级财政管理、预算执行和决算草案,统筹盘活财政存量资金等重大政策落实,扶贫等重点资金和项目。我们主动适应新常态、积极践行新理念, 紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局,坚持“依法审计、实事求是、促进发展”三项原则,较好地发挥了审计在保证政令畅通、推动深化改革、保障经济发展、维护群众利益、促进反腐倡廉等方面的促进作用。
     2016年是“十三五”开局之年,全市各部门、各单位在市政府的坚强领导下,认真落实市十四届人大四次会议各项决议,抢抓机遇,积极应对复杂形势。脚踏实地,经济建设和社会事业发展取得新成就。总体上看,市级预算执行情况较好。
 ——采取增收措施,确保全年收入任务超额完成。全市各级财税部门主动作为,协调配合,采取应对措施,积极组织财政收入,实现了全市地方级财政收入首次突破400亿元,市本级一般公共预算收入252亿元,增长8.3%,实现了财政收入争先进位。
 ——坚持统筹谋划,重点保障了民生支出。着力盘活存量、用好增量,优化结构,市本级一般公共预算支出302亿元,增长6.9%,与民生直接相关的教育、文化传媒、社保和就业、医疗卫生、住房保障等五类支出比上年增长了 24%。      
——财税改革稳步推进,预算管理不断规范。编制了一般公共预算三年财政规划,试编了 2015年权责发生制政府综合财务报告。落实营改增政策,减轻企业负担,为地方财政培养内生力量。严控一般性支出,在媒体上公开了市本级汇总的“三公”经费,支出同比持续下降。
——加强审计整改,规范财政资金管理。2016年,被审计单位上缴各级财政资金223,083万元,上缴审计罚款3,405万元。在审计机关的督促下,被审计单位已归还原资金渠道资金9,535万元,核减工程投资8,211万元,促进资金拨付到位100,721万元,其他方式整改96,842万元。
 从审计情况看,有关部门、单位财经法纪观念、深化改革意识进一步增强,能够贯彻落实国家政策,推进改革创新,财政管理水平和资金使用绩效进一步提高,但一些领域仍存在违纪违法和管理不规范问题,影响相关政策措施落实和充分发挥作用。
一、市本级决算草案和财政管理审计情况
(一)市本级决算草案审计情况。根据预算法的规定,审计局对财政部门编制的市本级决算草案在上报市政府前进行了审计。财政部门编制的决算草案表明,一般公共预算收支规模、政府性基金收支规模、国有资本经营收支规模与上报数字一致。
(二)财政管理审计情况。重点审计了预算分配和管理、资金安全和绩效、财政政策实施和财税改革推进情况。2016年,财税部门认真组织实施积极的财政政策,加大财政资金统筹使用力度,优化财政支出结构,预算管理进一步规范。审计发现的主要问题:
1、部分预算编制与执行还不规范。一般公共预算编制方面存在未及时将省级转移支付预计数8,656万元提前告知下级。一般公共预算执行方面存在滞拨省专项资金12,014万元、部分部门存在预算执行率低的问题。市级专项资金管理方面存在相关部门的市级产业发展专项资金60,196万元未按规定细化落实到具体项目。
2、税收政策执行方面存在薄弱环节。一是税收征管方面,德惠市地税局会计统计报表欠税数据与实际不符534万元,九台区地税局应征未征企业所得税等税收收入19万元;二是代征基金及收费方面,市地税局所属9个税务分局漏征水利建设基金等各项代收收入323万元。
 3、财务管理方面还存在未履行政府采购程序,涉及金额88万元、财政存量资金37万元没有及时上缴的问题。
       二、政策措施落实跟踪审计情况
    (一)基础设施建设情况跟踪审计
抽查审计了亚泰大街与南四环路立交桥工程等3个建设项目,抽查资金总额55,723 万元。审计结果表明,资金大部分已到位,工程进展顺利。
主要问题:亚泰大街与南四环立交桥工程项目未取得国有土地使用证。亚泰大街道路工程等3个项目开工后补办手续、程序滞后。亚泰大街南延长线工程等3个项目未在招投标有效期内签订合同。
    (二)水资源政策情况跟踪审计
    审计了长春市2015至2016年水资源政策落实、管理、重点项目建设及运营、水资源费征收管理使用情况。审计结果表明,市政府及水资源行政主管部门加大了贯彻落实水资源政策措施的力度,良好地完成了省政府下达的“十二五”末最严格水资源管理责任目标。进一步强化了对用水大户的计划管理工作。加强了水利基础设施建设,促进了抗旱、防洪、灌溉、节水能力的提升。但审计中也发现一些问题:
1、水资源管理体系不完善。长春市水利局建立了水资源管理责任和考核制度,但尚有用水总量控制等3项制度需要完善。
2、水资源费管理不合规。有关部门用水资源费安排事业单位人员经费793万元。
3、水资源工程管理有薄弱环节。新立城水库库区塌陷治理工程在测绘、勘察设计环节未进行公开招投标,涉及金额199万元。长春市饮马河交通桥一期二期等5个工程未及时进行竣工决算。
     (三)统筹盘活财政存量资金情况跟踪审计
      对长春市2017年一季度统筹盘活财政存量资金政策措施落实情况开展了跟踪审计,涉及财政部门、开发区、财政直接拨款预算单位共计511家。审计结果表明,市政府建立了规范的财政资金统筹运行机制和制度,明确了盘活存量资金的主要方式及保障措施。财政部门加强了财政资金统筹整合力度。但仍存在一些问题。
     1、财政部门存在的问题。截止2017年2月末,市本级财政部门一般预算结转结余应当盘活存量资金3,384万元。
     2、开发区存在的问题。长春新区等4个开发区未按要求制定财政存量资金管理制度;长春汽车经济技术开发区预算稳定调节基金规模过大;长春汽车经济技术开发区等3个开发区政府性基金预算执行率低;长春经济技术开发区超收收入退库,影响存量资金规模4,988万元。
     3、预算单位存在的问题。长春市公用局等3个部门因虚列支出、应缴未缴非税收入等原因影响存量资金规模41,977万元;截止2017年2月末,57家预算单位非零余额账户可盘活使用的存量资金为4,390万元;长春市教育局往来款占用结余结转资金9,430万元。
      三、市本级部门预算执行审计情况
     审计了市本级16个部门和3个单位,延伸审计了65家所属单位。审计结果表明,这些部门和单位2016年度预算执行情况总体较好,预算管理的规范化程度和财政资金使用绩效不断提高,“三公”经费支出持续下降。但个别部门和单位仍存在一些问题,具体是:
一是预算编制与执行方面。市文化广电新闻出版局等4个部门预算编制不准确,涉及金额8,437万元。市体育局等5个部门和单位超预算、扩大开支范围132万元。
二是非税收入收缴方面。市工业国有资产经营有限公司等7个部门和单位应收未收、应缴未缴非税收入5,229万元,市体育局体育彩票管理中心等2个部门和单位违规收费144万元。
三是专项资金方面。市农业委员会等5个部门滞留专项资金、未发挥专项资金作用,涉及金额1,606万元。
四是国有资产管理方面。市食品药品监督管理局等2个部门未进行政府采购,涉及金额1,013万元;市工业国有资产经营有限公司存在未履行资产评估程序,低价处置国有资产的问题 ;市工业和信息化局等6个部门分别存在固定资产未及时入账、未及时进行基建项目竣工决算、未经审批出借固定资产、未有效利用固定资产等问题。
五是财务核算与管理方面。市工商业联合会等4个部门未及时清理往来款;市商业国有资产经营有限公司等4个部门漏缴个人所得税;市质量技术监督局等6个部门分别存在不合规票据列支、超限额使用现金、对外投资取得收益未统一核算等问题。
      四、开发区管委会财政收支和所属企业资产负债损益审计
      对3个开发区管委会的财政收支和长春净月潭旅游发展集团的资产负债损益情况进行了审计。审计结果表明,开发区管委会按照本区的职能定位和产业规划,结合全市经济发展规划,采取有效的增收措施,积极组织收入,保证了开发区经济建设和各项事业健康发展。但仍存在以下问题:
一是在预算收入方面,汽车经济开发区等3个开发区截留、隐瞒市、区两级财政收入20,226 万元;长德新区等2个开发区应收未收、应缴未缴非税收入12,609万元。二是在资金拨付方面,经济开发区兴隆山镇政府、长春汽车经济开发区分别存在违规支付、拖欠土地补偿费 13,523 万元。三是在专项资金使用管理方面,汽车经济开发区等2个开发区分别存在挪用城市维护建设资金194万元、就业项目专项资金闲置50万元、应返未返退耕还林专项资金4万元等问题。四是在财务管理方面,长德新区等4个开发区少计收入、未正确核算费用等问题,涉及金额 80,709 万元;固定资产未及时入账、未定期清查资产、核实债务 61,123万元;未及时清理失地农民养老保险金结余7,138万元。净月潭旅游发展集团存在应付未付股利413万元、未及时缴纳红利个人所得税63万元等问题。
      五、政府投资项目审计
      审计了水利建设、城市基础设施建设等17个项目。审计结果表明,相关单位不断提高工程质量和投资绩效,工程进展总体顺利。但审计也发现部分项目在资金管理、项目管理方面存在一些问题。
一是工程价款结算不正确。16个项目多计工程价款11,397万元。
二是未履行基本建设程序。7个项目分别存在未按规定取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程施工许可证、未按规定办理建设用地批准书等问题。                
三是合同管理不规范。3个项目存在合同签订不规范、监理合同不备案等问题。
四是项目建设管理存在问题。3个项目分别存在建设单位将工程发包给不具备相应资质的施工单位,施工单位超越资质承揽工程;2个项目勘察、设计、监理未招标,涉及金额407万元;7个项目分别存在建设单位指派非专业技术人员监理项目,监管不到位、监理单位和施工单位提供有关建筑材料的虚假证实资料等问题。
五是违反基本建设财务管理规定。3个项目分别应收未收垫付的施工用水电费191万元、少计前期费用289万元、投资完成额未分摊计算等问题。
    六、重点专项审计情况
   (一)扶贫资金审计调查
    审计调查了长春地区2016年扶贫政策措施落实和扶贫资金分配管理使用情况。审计结果表明,这些地区认真贯彻扶贫工作有关要求,大力实施精准扶贫、精准脱贫,不断加大扶贫开发投入力度,加强扶贫资金管理,扶贫项目有序推进,取得积极成效。发现的主要问题有:榆树市等2个县级市扶贫项目手续不完备、审核不严格;农安县等6个县(市、区)67个扶贫救助项目没有实质进展,涉及资金10,773万元,其中,只有20个项目进行了宣传、制定方案、核查工作。二道区等4个区财政或主管部门应拨未拨扶贫专项资金259万元;榆树市等3个市县没有为建档立卡贫困人口63,819人足额发放扶贫爱心超市代金卡;绿园区等3个地方政府“农村扶贫爱心超市建设项目”财政扶贫专项配套资金未到位,涉及19万元,长春莲花山生态旅游度假区的扶贫发展资金收益未按规定分配,涉及金额4万元。
    (二)保障性安居工程审计
     对长春地区2016年保障性安居工程进行了审计,延伸调查了85个村的258户农村危房改造家庭。审计结果表明,长春市各级政府积极推进城镇棚户区和城乡危房改造及配套基础设施建设等各项安居工程,在改善困难群众居住条件、推进新型城镇化建设、拉动投资和消费、促进房地产市场平稳健康发展等方面取得了明显成效。但还存在一些问题,需要采取措施予以纠正和规范。
    1、安居工程资金管理不规范。九台区安居工程专项资金1,140万元闲置2年以上。农安县保障性安居工程资金未专账管理。
    2、有32个项目未履行基本建设程序。经济技术开发区金色家园二期一标段等20个已交付使用的棚户区改造项目由于前期建设手续不全,无法办理竣工验收备案。九台区党校北棚户区等12个项目未依法履行基本建设审批和招投标程序。双阳区未按规定成立农村危险房屋鉴定机构开展鉴定工作。
    3、有8个项目未达到预期效果。绿园区隆都翡翠湾二期棚户区改造项目2013年底前已开工,历时3年仍未建成。农安县国营洼中高农场等4个县(市、区)5个保障房项目配套基础设施建设或未开工、或未完工、或不能配套使用。朝阳区、净月开发区2个保障房小区共出借49套,用于解决信访、征地拆迁困难户临时安置问题。南关区等8个县(市、区)将151户不符合条件的家庭纳入保障范围,违规发放补贴15万元。
    4、保障性安居工程后续管理不到位。朝阳区富锋清华园小区廉租房租金4万元尚未收缴。双阳区农村危房改造档案资料未按进度及时补充完善。
   (三)住房公积金归集、管理、使用情况审计调查
    对2014年至2016年长春市住房公积金归集、管理、使用情况进行了审计调查。结果表明,市公积金资金规模持续增长,制度建设和执行情况不断改善。通过放宽公积金贷款条件,简化审批手续、取消中介收费、补充城市廉租住房建设资金等措施,解决了广大职工的资金需求,改善了职工居住条件,为推动地方经济增长发挥了积极作用。但仍存在一些薄弱环节。
    1、公积金缴存职工人数仍有上升空间。据不完全统计,有部分单位参加长春市社会养老保险但未参加住房公积金缴存,人数为29万人。
    2、住房公积金缴存不符合规定。部分单位存在住房公积金缴存基数低于最低工资标准和个人重复开户问题。
    3、管理费支出预决算差额过大。年末决算比年初预算少5,848万元,主要原因是部分项目未能按预算执行。
    (四)“去产能”奖补资金审计调查
    审计调查了长春市2016年度煤炭行业“去产能”奖补资金的分配、管理和使用绩效情况。结果表明,长春市“去产能”领导小组能够认真贯彻落实国家和省相关“去产能”奖补政策,使化解煤炭过剩产能、实现脱贫发展工作稳步开展。在资金的使用和管理上,能够依法办事,运作规范,有效地保证了“去产能”专项奖补资金的安全和完整。但也发现了一些不规范的问题。一是7户企业未对奖补资金进行专户管理,涉及5,640万元。二是部分企业使用奖补资金不规范,其中3户企业用于偿还债务2,931万元,2户企业用于执行法院判决736万元。
    七、审计移送问题线索情况
    在各项审计中,发现违纪违法问题线索16起。其中,“市工业国有资产经营有限公司资产管理和处置问题”等4个单位的线索已移送至中共长春市纪律检查委员会。“对兴隆山镇政府违规支付土地补偿费261万元责任人员处理问题”、“物业管理未进行政府采购”、“施工单位出借资质和不具备资质承揽工程项目”等12个问题线索,已分别移送至长春经济技术开发区管理委员会、市财政局、市城乡建设委员会等有关主管部门进一步查处。
    在上述各项审计发现的问题中,对违反财政财务收支法规的,已依法下达审计决定,要求有关单位予以纠正;对违纪违法问题线索和应当追究责任的,已依法移送有关部门查处;对管理不规范的,已建议有关部门建章立制,切实加强内部管理;对政策、制度不完善的问题,已向有关部门提出了改进建议。对专项审计情况,已向市政府提交了专项报告。本报告反映的是审计发现的主要问题。市政府对审计查出的问题高度重视,要求各级、各部门主要负责人要直接抓好整改工作,切实解决存在的问题。下一步,我们将继续督促有关部门和单位认真整改,整改的全面情况将于今年年底前报告。
      八、审计建议
    (一)加强预算编制,严格预算执行。预算编制要与预算执行环节衔接,保证预算安排与预算执行结果的一致性。严格执行《预算法》,加强财政资金管理,从严控制一般性支出,对结转结余的财政资金,应及时在下一年度预算中予以考虑。要继续做好预算执行的前期准备,确保列入年度预算的项目切实可行,力争做到资金一旦下达,及时分配使用,提高预算的执行率,发挥财政资金的最大作用。
    (二)加强财政专项资金管理,发挥专项资金引导杠杆作用。财政部门要强化专项资金预算管理。主管部门严格立项审批,纳入项目库清单,细化专项资金预算,落实到具体项目和使用单位。按照预算规定的支出用途和使用时限及时拨付资金,保证财政专项资金充分发挥使用效益。同时对已完成工作任务形成的剩余专项资金,应监管及时返还财政,避免产生存量资金,影响财政统筹使用。
    (三)加强政府投资项目建设管理,提高建设资金使用效率。有关部门应进一步加强政府投资项目的监督管理,严格遵守基本建设程序,严格执行工程招投标制度、工程监理制度,严格工程质量管理。严格按照设计及施工合同及结算定额加强工程结算管理,防止建设资金流失。
    (四)强化问责和公开,健全审计查出问题整改长效机制。一是有关部门和单位应将整改纳入督查督办事项,把审计结果及整改情况作为考核和奖惩的重要依据。对未按期整改和整改不到位的,实行追责问责。二是被审计单位主要负责人应切实履行整改第一责任,及时纠正违纪违规问题,完善相关制度,防止同类问题再次发生。
    主任、各位副主任、秘书长、各位委员,我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围,全面贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会精神,自觉接受市人大常委会的指导和监督,按照市委、市政府的决策部署,依法履行审计监督职责,为推动长春经济社会持续健康发展作出应有贡献,迎接党的十九大胜利召开!